年末进项税额有余额怎么结转

年末进项税额余额的处理方法如下：

1. 结转进项税额 ：

将当月发生的进项税额结转到“未交增值税”科目。

会计分录为：

```借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）```

2. 结转销项税额 ：

将当月发生的销项税额结转到“未交增值税”科目。

会计分录为：

```借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—未交增值税```

3. 结转进项税额转出 ：

将当月发生的进项税额转出结转到“未交增值税”科目。

会计分录为：

```借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）```

4. 实际交纳增值税 ：

当月实际交纳的增值税通过“银行存款”科目进行结转。

会计分录为：

```借：银行存款贷：应交税费—未交增值税```

5. 处理留抵税额 ：

如果年末“应交税费—应交增值税”科目有借方余额，即留抵税额，则保留至下年继续抵扣。

会计分录为：

```借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—未交增值税```

以上步骤完成后，可以确保年末的账目清晰，并正确反映了企业当期的税务情况。

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